本文小編將為大家介紹金牛區企業稅務籌劃方法和最新稅費優惠政策常見疑難問題等內容，詳情如下，看完之后如果還有疑問，或是想要了解更多內容，可以直接致電咨詢，政策小編在線解答。

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　　問

　　小微企業最新“六稅兩費”優惠政策是如何規定的？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可疊加享受此優惠政策。

　　問

　　我公司如何判斷是否可以按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠

　　答

　　小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，可在辦理首次匯算清繳前按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠；對于新設立當月即按次申報的，則根據設立時是否同時符合從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件來判斷是否可以按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。

　　問

　　金融機構對小型企業發放小額貸款取得的利息收入需要繳納增值稅嗎？

　　答

2027年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

　　小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數）的小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數）以下的貸款。

　　問

　　小微企業的企業所得稅優惠什么時候截止？

　　答

　　對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。

　　問

　　個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策的具體規定是怎樣的？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受此項優惠政策。

　　個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

　　問

　　核定征收的個體工商戶可以享受個人所得稅減半政策嗎？

　　答

　　個體工商戶不論是查賬征收還是核定征收個人所得稅，均可享受減半征稅政策。

　　問

　　個體工商戶享受個人所得稅減半政策時，申報表如何填寫？

　　答

　　個體工商戶需將計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

　　問

　　個人獨資企業能否享受個人所得稅減半政策？

　　答

　　不可以。適用減半征收個人所得稅政策的范圍是個體工商戶。

　　問

　　從事個體經營的自主就業退役士兵可以享受哪些優惠？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

　　納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月換算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

　　問

　　企業招用退役士兵人員目前有什么優惠政策？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

　　問

　　我公司享受招用退役士兵稅收優惠需要備案嗎？

　　答

　　不需要備案，相關資料留存備查即可。企業招用自主就業退役士兵享受稅收優惠政策的，將以下資料留存備查：

　　（1）招用自主就業退役士兵的《中國人民解放軍退出現役證書》、《中國人民解放軍義務兵退出現役證》、《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現役證書》、《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》

　　（2）企業與招用自主就業退役士兵簽訂的勞動合同（副本），為職工繳納的社會保險費記錄

　　（3）自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表。

　　問

　　企業與退役士兵簽訂了五年的勞動合同，可以享受五年的優惠嗎？

　　答

　　納稅人在2027年12月31日享受退役士兵創業就業稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。退役士兵以前年度已享受退役士兵創業就業稅收優惠政策滿3年的，不得再享受此稅收優惠政策；以前年度享受退役士兵創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合相關條件的，可按規定享受優惠至3年期滿。

　　問

　　我公司招用退役士兵符合享受稅收優惠條件，但是之前沒有享受怎么辦？

　　答

　　按《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號）規定應予減征的稅費，在公告發布前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅費或予以退還。發布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。

　　問

　　企業招用重點群體人員的稅收優惠政策具體是如何規定的？

　　答

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

　　按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。

　　問

　　哪些重點群體從事個體經營可以享受稅收優惠政策？

　　答

　　（1）納入全國防止返貧監測和銜接推進鄉村振興信息系統的脫貧人口

　　（2）在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員

　　（3）零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員

　　（4）畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生；畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。

　　問

　　企業如何享受招用重點群體人員稅收優惠政策？

　　答

　　企業享受招用重點群體稅收優惠政策，要向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請。符合條件的企業自行申報納稅并享受稅收優惠。招用重點群眾就業的企業享受優惠的，留存下列資料備查：

　　（1）享受稅收優惠政策的登記失業半年以上的人員，零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員，以及畢業年度內高校畢業生的《就業創業證》（經人力資源社會保障部門核實并注明“企業吸納稅收政策”）。

　　（2）縣以上人力資源社會保障部門核發的《企業吸納重點群體就業認定證明》。

　　（3）《重點群體人員本年度實際工作時間表》。

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