近期，2023年度集成電路企業增值稅加計抵減申報工作正在開展中，安徽地區的集成電路設計企業、集成電路生產企業、集成電路封測企業、集成電路裝備企業、集成電路材料企業只要符合相關條件，就可以享受稅收優惠政策，下面來詳細了解。安徽省各市（合肥市、阜陽市、淮南市、宣城市、馬鞍山市、銅陵市、亳州市、宿州市、安慶市、池州市、淮北市、滁州市、蕪湖市、蚌埠市、黃山市、六安市）企業有想要了解各種稅收政策的，都可以咨詢小編了解。

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什么是集成電路企業增值稅加計抵減政策？

今年4月份，財政部、稅務總局發布關于集成電路企業增值稅加計抵減政策的通知：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業（以下稱集成電路企業），按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額（以下稱加計抵減政策）。

對適用加計抵減政策的集成電路企業采取清單管理，具體適用條件、管理方式和企業清單由工業和信息化部會同發展改革委、財政部、稅務總局等部門制定。

二、集成電路企業按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期加計抵減額。企業外購芯片對應的進項稅額，以及按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

三、集成電路企業按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，區分以下情形加計抵減：

（一）抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減；

（二）抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；

（三）抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加

四、集成電路企業可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。

五、集成電路企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

集成電路企業兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額，按照以下公式計算：

不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

六、集成電路企業應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。

七、集成電路企業同時符合多項增值稅加計抵減政策的，可以擇優選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。

安徽省集成電路企業增值稅加計抵減政策如何申報？

一、請各市經信局組織轄區內符合條件（附件1）的企業于2023年9月1日—20日在信息填報系統中提交申請并生成紙質文件加蓋企業公章，初審匯總后，于2023年9月22日前將匯總的電子版材料發送至指定郵箱（兩個郵箱同時發送）;9月25日前將企業申報文件和佐證材料（紙質版1份，材料明細表見附件2）報省經濟和信息化廳。

二、企業可于2023年10月31日后，從信息填報系統中查詢是否列入清單。清單印發后，企業可在當期一并計提前期可計提但未計提的加計抵減額。

三、清單有效期內，如企業發生更名、分立、合并、重組以及主營業務重大變化等情況，相關市經信局應組織企業填寫企業重大變化情況表（附件3）,于完成變更登記之日起45日內報送省經濟和信息化廳（電子信息處）。企業超過本條前述時間報送變更情況說明的，地方工信部門不予受理，該企業自變更登記之日起停止享受2023年度相關政策。

四、企業對所提供材料和數據的真實性負責，若出現失信行為，將接受有關部門按照法律法規和國家有關規定處理。

五、各市經信局、發展改革委應會同財政、稅務部門加強對清單內企業日常監管。在監管過程中，如發現企業存在以虛假信息獲得減免稅資格的，應及時聯合核查并上報相關情況。

附件1：享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業條件

一、享受加計抵減政策的集成電路設計企業，必須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法設立，從事集成電路設計、電子設計自動化（EDA）工具開發或知識產權（IP）核設計并具有獨立法人資格的企業；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）申請優惠政策的上一年度，企業具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的研究開發人員月平均數占企業月平均職工總數的比例不低于40%;

（四）企業擁有核心關鍵技術和屬于本企業的知識產權，并以此為基礎開展經營活動，且申請優惠政策的上一年度，研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入（主營業務收入與其他業務收入之和，下同）總額的比例不低于6%（本條及下述研究開發費用政策口徑，按照《財政部、國家稅務總局、科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）和《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）的規定執行）;

（五）申請優惠政策的上一年度，集成電路設計（含EDA工具、IP和設計服務，下同）銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于60%,其中自主設計銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于50%,且企業收入總額不低于（含）3000萬元；

（六）申請優惠政策的上一年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

二、享受加計抵減政策的集成電路生產企業，必須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法設立，從事集成電路線寬小于130納米（含）的邏輯電路制造；存儲器制造；線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路制造；集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路制造，并具有獨立法人資格的企業；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）符合國家布局規劃和產業政策；

（四）申請優惠政策的上一年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的研究開發人員月平均數占企業月平均職工總數的比例不低于20%（從事8英寸及以下集成電路制造的不低于10%）;

（五）企業擁有關鍵核心技術和屬于本企業的知識產權，并以此為基礎開展經營活動，且申請優惠政策的上一年度，研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入（主營業務收入與其他業務收入之和，下同）總額的比例不低于2%;

（六）申請優惠政策的上一年度，集成電路制造銷售（營業）收入占企業收入總額的比例不低于60%;

（七）申請優惠政策的上一年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

三、享受加計抵減政策的集成電路封測企業，必須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法設立，從事集成電路封裝、測試并具有獨立法人資格的企業；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）符合國家布局規劃和產業政策；

（四）申請優惠政策的上一年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的研究開發人員月平均數占企業當年月平均職工總數的比例不低于10%;

（五）企業擁有關鍵核心技術和屬于本企業的知識產權，并以此為基礎開展經營活動，且申請優惠政策的上一年度，研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于3%;

（六）申請優惠政策的上一年度，集成電路封裝、測試銷售（營收）收入占企業收入總額的比例不低于60%,且企業收入總額不低于（含）2000萬元；

（七）申請優惠政策的上一年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

四、享受稅收優惠政策的集成電路裝備企業，必須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法設立，從事集成電路專用裝備或關鍵零部件研發、制造并具有獨立法人資格的企業；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）申請優惠政策的上一年度，集成電路裝備企業、關鍵零部件企業具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的研究開發人員月平均數占企業當年月平均職工總數的比例分別不低于20%、15%;

（四）企業擁有關鍵核心技術和屬于本企業的知識產權，并以此為基礎開展經營活動，且申請優惠政策的上一年度，用于集成電路裝備或關鍵零部件研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于5%;

（五）申請優惠政策的上一年度，集成電路裝備或關鍵零部件銷售收入占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于30%,且裝備企業、關鍵零部件企業銷售（營業）收入總額分別不低于（含）1500萬元、1000萬元；

（六）申請優惠政策的上一年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

五、享受稅收優惠政策的集成電路材料企業，必須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）依法設立，從事集成電路專用材料研發、生產并具有獨立法人資格的企業；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）申請優惠政策的上一年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的研究開發人員月平均數占企業當年月平均職工總數的比例不低于10%;

（四）申請優惠政策的上一年度，集成電路材料銷售收入占企業銷售（營業）收入總額的比例不低于30%,且企業銷售（營業）收入總額不低于（含）1000萬元；

（五）企業擁有關鍵核心技術和屬于本企業的知識產權，并以此為基礎開展經營活動，且申請優惠政策的上一年度，用于集成電路材料研究開發費用總額占企業銷售（營業）收入總額的比例應符合如下要求：企業銷售（營業）收入總額小于10億元的企業，比例不低于5%;企業銷售（營業）收入總額在10億元及以上的企業，比例不低于3%。

（六）申請優惠政策的上一年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

關于安徽省集成電路企業增值稅加計抵減政策申報，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

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