湘潭市稅收減免政策匯編（雨湖區(qū)、岳塘區(qū)、湘潭縣、湘鄉(xiāng)市、韶山市）。小編現(xiàn)將本政策的支持方向和申報條件、程序總結(jié)如下，希望對你的申報工作有所幫助。
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一、對小微企業(yè)減征“六稅兩費”政策
（一）適用對象
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶
（二）支持措施
2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本 地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企 業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn) 稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費 附加、地方教育附加。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公 告》 (財政部稅務(wù)總局2022年第10號公告)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二、減征文化事業(yè)建設(shè)費
（一）適用對象
文化事業(yè)建設(shè)費繳費人
（二）支持措施
自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費， 按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征；對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，各 省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事 業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費額50%的幅度內(nèi)減征。
自2019年7月1日至2024年12月31日，對地方企事業(yè)單位和個人減征50%的 文化事業(yè)建設(shè)費。
(三)政策依據(jù)
《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46 號)、 《湖南省財政廳關(guān)于調(diào)整文化事業(yè)建設(shè)費有關(guān)政策的通知》(湘財綜 〔2019〕11號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

三、免征教育兩費
（一）適用對象
按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或 營業(yè)額不超過30萬元)的企業(yè)
（二）支持措施
2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度 納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地 方教育附加。
(三)政策依據(jù)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》 (財稅 〔2016〕12號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

四、免征水利建設(shè)基金
（一）適用對象
按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或 營業(yè)額不超過30萬元)的企業(yè)
（二）支持措施
2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度 納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征水利建設(shè)基金。
(三)政策依據(jù)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》 (財稅 〔2016〕12號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

五、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
（一）適用對象
從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)
（二）支持措施
自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超 過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得 稅。自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳 納企業(yè)所得稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部  稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》     (財政部  稅務(wù)總局公告2023年第6號)、  《財政部  稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施 小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》 (財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

六、進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策
（一）適用對象
開展研發(fā)活動中實際發(fā)生研發(fā)費用的并符合加計扣除條件的企業(yè)
（二）支持措施
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益 的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的 100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成 本的200%在稅前攤銷。
(三)政策依據(jù)
《財政部  稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》 (財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

七、金 融 機(jī) 構(gòu) 小 微 企 業(yè) 貸 款 利 息 收 入 免 征 增 值 稅
（一）適用對象
向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的金融機(jī)構(gòu)
（二）支持措施
自2018年9月1日至2023年12月31 日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企 業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的 通知》  (財稅〔2018〕91號)、  《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策 執(zhí)行期限的公告》  (財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

八、動漫產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠
（一）適用對象
銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件的企業(yè)
（二）支持措施
1.自2018年1月1日至2023年12月31日，對動漫企業(yè)增值稅 一般納稅 人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照相應(yīng)的稅率征收增值稅后，對其增值稅 實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。
2. 動漫軟件出口免征增值稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》 (財稅〔2018〕 3 8 號 ) 、 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 ( 財 政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無


九、設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
（一）適用對象
新購進(jìn)設(shè)備、器具的企業(yè)
（二）支持措施
企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價 值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣 除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施 條例、 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資定加速折舊企業(yè)所得稅政策的通 知》 (財稅(2014)75號)、  《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn) 加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》 (財稅〔2015〕106號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》 (財稅〔2018〕54號)、 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的 公告》 (財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十、高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅
（一）適用對象
高新技術(shù)企業(yè)
（二）支持措施
對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
(三)政策依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得 稅法實施條例》第九十三條
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十一、延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
（一）適用對象
高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)
（二）支持措施
自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企 業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度 彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年 限的通知》 (財稅〔2018〕76號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅
（一）適用對象
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)
（二）支持措施
自2018年1月1日起，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類), 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新 發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 (財稅 〔2018〕44號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十三、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)減免企業(yè)所得稅
（一）適用對象
納入國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)、設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟 件企業(yè)清單的企業(yè)或項目
（二）支持措施
1.國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含),且經(jīng)營期在15年以上的 生產(chǎn)企業(yè)或項目，第1— 10年免征企業(yè)所得稅。
2. 國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含),且經(jīng)營期在15年以上的 生產(chǎn)企業(yè)或項目，第1— 5年免征企業(yè)所得稅，第6-10年按照25%的法定稅率減 半征收。
3.國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含),且經(jīng)營期在10年以上的 生產(chǎn)企業(yè)或項目，第1-2年免征企業(yè)所得稅，第3 — 5年按照25%的法定稅率 減半征收。
4. 國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓 勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn) 予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。
5.國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)， 自獲利年度起，第1 — 2年免征企業(yè)所得稅，第3 — 5年按照25%的法定稅率減 半征收。
6.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1 — 5年 免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收。
(三)政策依據(jù)
《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 (財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十四、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為免征增值稅
（一）適用對象
所有企業(yè)
（二）支持措施
自2019年2月1日至2023年12月31 日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán)) 之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》 (財稅 〔2019〕20號)、 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公 告》 (財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十五、進(jìn)一步加大增值稅期未留抵退稅政策實施力度
（一）適用對象
制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)納稅人
（二）支持措施
符合條件的“批發(fā)和零售業(yè)”、  “農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、  “住宿和餐飲 業(yè)”、  “居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、  “教育”、 “衛(wèi)生和社會工作”、 “文化、體育和娛樂業(yè)”、  “制造業(yè)”、  “科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、  “電力、 熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、 “軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、 “生態(tài)保護(hù)和環(huán) 境治理業(yè)”和"交通運輸、倉儲和郵政業(yè)"納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退 還增量留抵稅額，并申請一次性退還存量留抵稅額。
(三)政策依據(jù)
《財政部  稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的 公告》 (財政部  稅務(wù)總局公告2022年第14號)、  《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅 留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》 (財政部稅務(wù)總局公告2022年第21號))
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十六、對增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅
（一）適用對象
增值稅小規(guī)模納稅人
（二）支持措施
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額未超過10萬元(以 1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的小規(guī)模納稅人，免征增 值稅。
二、 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收 率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項 目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部  稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 (財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十七、對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實施加計抵減政策
（一）適用對象
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人
（二）支持措施
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期 可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服 務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的 納稅人。
二、 自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期 可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù) 取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
(三)政策依據(jù)
《財政部  稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公 告》 (財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十八、分檔優(yōu)惠和3 0人(含)以下免征殘疾人就業(yè)保障金
（一）適用對象
30人(含)以下的企業(yè)/符合安置殘疾人就業(yè)比例的單位
（二）支持措施
為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步減輕用人單位負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就延續(xù)實施《財政部 關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》 (財政部公告2019年第98號)相  關(guān)優(yōu)惠政策公告如下：
一、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾 人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府  規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘  疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
二、 在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障 金。
三、 本公告執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。對符合本公告 規(guī)定減免條件但繳費人已繳費的，可按規(guī)定辦理退費。
(三)政策依據(jù)
《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》  (財政部公告2023年第8號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

十九、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率
（一）適用對象
失業(yè)保險、工傷保險參保單位
（二）支持措施
一、自2023年5月1日起至2024年12月31日，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費 率至1%的政策，其中單位費率0.7%,個人費率0.3%。
二、自2023年5月1日起至2024年12月31日，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降 低社會保險費率綜合方案的通知》 (國辦發(fā)〔2019〕13號)有關(guān)實施條件，繼續(xù) 實施階段性降低工傷保險費率政策，全省工傷保險行業(yè)費率在全省統(tǒng)一的行業(yè)基 準(zhǔn)費率基礎(chǔ)上統(tǒng)一下降20%,即一至八類行業(yè)費率分別按0.48%、0.72%、0.96%、 1.12%、1.36%、1.68%、1.92%、2.08%執(zhí)行。現(xiàn)行工傷保險行業(yè)費率低于上述費率 標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)，階段性降低工傷保險費率期間，繼續(xù)按現(xiàn)行費率執(zhí)行。建設(shè)項目參 保不實施階段性降費政策，統(tǒng)一按工程總造價的1.8‰的費率執(zhí)行。現(xiàn)行費率低于 1.8‰的，按現(xiàn)行費率執(zhí)行。
(三)政策依據(jù)
湖南省人力資源和社會保障廳 湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān) 于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》 (湘人社規(guī)〔2023〕6 號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除
（一）適用對象
通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和 直屬機(jī)構(gòu)，捐贈支出用于目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧的企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級 (含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧 捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期 限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶 貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)、《財政部稅務(wù)總局國務(wù) 院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十一、扶貧貨物捐贈免征增值稅
（一）適用對象
將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民 政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)單位和個人 的單位或者個體工商戶
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委  托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部 門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值 稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶 貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)、《財政部稅務(wù)總局國務(wù) 院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(2019年第55號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十二、商品儲備免征印花稅和房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）適用對象
商品儲備管理公司及其直屬庫
（二）支持措施
1、自2019年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬 庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征 印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
2、自2019年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬 庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公 告》(2022年第8號)、 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收 政策的公告》(2019年第77號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十三、從事再生資源回收的增值稅一般納稅人簡易計稅
（一）適用對象
從事再生資源回收的增值稅一般納稅人
（二）支持措施
從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選 擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計 算繳納增值稅。
(三)政策依據(jù)
《關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告 2021年第40號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十四、從 事 污 染 防 治 的 第 三 方 企 業(yè) 減 免 企 業(yè) 所 得 稅
（一）適用對象
符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三 方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 (2022年第4號)、 《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事 污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第60號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十五、調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅計稅毛利率
（一）適用對象
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)
（二）支持措施
湖南省房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率調(diào)整為：
1、開發(fā)項目位于長沙市的，計稅毛利率為15%;
2、 開發(fā)項目位于全省其他地區(qū)的，計稅毛利率為10%;
3、 屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，計稅毛利率為3%。
本公告自2022年1月1日起施行，有效期5年，適用于2022年度及以后年 度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳。
(三)政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅計稅毛利 率有關(guān)問題的公告》(2022年第1號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十六、延續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策
（一）適用對象
國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間
（二）支持措施
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用 以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅 和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值 稅。政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
(三)政策依據(jù)
《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾 創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)、 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于 延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第 4號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十七、吸納重點群體就業(yè)稅費扣減
（一）適用對象
招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī) 構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企 業(yè)吸納稅收政策”)人員，并與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社 會保險費的企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及
在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng) 業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其 簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳 納社會保險當(dāng)月起，在3年(36個月)內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減 增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民 政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
湖南省明確企業(yè)招用建檔立卡貧困人口以及在人力資源社會保障部門公 共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記 證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合 同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在 3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費 附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元
(三)政策依據(jù)
1、《財政部稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延 長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)
2、《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部、國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步 支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)
3、《湖南省財政廳國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳湖南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長我省支持和促進(jìn)自 主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》 (2022年第2號)
4、《湖南省財政廳國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳湖南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn) 我省自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(湘財稅 〔2019〕10號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十八、吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減
（一）適用對象
招用自主就業(yè)退役士兵并與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社 會保險費的企業(yè)
（二）支持措施
2019年1月1日至2023年12月31日，招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社 會保險當(dāng)月起，在3年(36個月)內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額 標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府 可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
湖南省明確企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合 同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在 3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費 附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。
(三)政策依據(jù)
1、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》
(2022年第4號)
2、《財政部稅務(wù)總局退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng) 業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)
3、《湖南省財政廳國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳湖南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn) 我省自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(湘財稅 〔2019〕10號)
4、《湖南省財政廳國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳湖南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長我省支持和促進(jìn)自 主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》 (2022年第2號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無

二十九、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠
（一）適用對象
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個人
（二）支持措施
1、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期
科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個月，下同)的，可以 按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納 稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2、 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資 方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按 以下方式處理：
(1)法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合 伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)抵扣。
(2)個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合 伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年 度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3、 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年
的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所 得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納 稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4、天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的 初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷 清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的 應(yīng)納稅所得額。
(三)政策依據(jù)
1、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資 初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》(2022年第6號)
2、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 (財稅〔2019〕13號)
3、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策 的通知》(財稅〔2018〕55號)
（四）申請途徑
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理
（五）申請材料
無
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